Налоговый вычет при покупке квартиры
Оглавление
Что такое налоговый вычет?
Налоговый вычет (далее – НВ) – это своеобразная финансовая компенсация трудоустроенным гражданам при совершении ими определенных действий за счет государства. Иначе говоря, это право вернуть часть удерживаемого с зарплаты НДФЛ. Порядок предоставления НВ регулируется НК РФ. Этот нормативный акт предусматривает, что люди могут получить назад часть денег, потраченных на лечение, оплату образовательных услуг и т.д.
Одним из видов является имущественный НВ. Основание его предоставления – покупка жилплощади, а в некоторых случаях и ее ремонт.
Кому положен?
Законом четко определено, что право на НВ имеют исключительно налогоплательщики, которые регулярно перечисляют в бюджет установленные сборы. Соответственно, гражданин должен быть трудоустроен согласно ТК РФ.
Кроме этого, на возврат средств вправе претендовать только лица, являющиеся резидентами РФ. Это значит, что они должны жить в России не меньше 183 дней за последний год. Исключение – должностные лица и военнослужащие, командированные за рубеж. Они могут оформить НВ, даже ни одного дня не находясь в России в установленный период. Граждане, не имеющие статуса резидента РФ, но платящие налоги по законам РФ, НВ получить не могут.
НВ предусмотрен при наличии таких обстоятельств, как:
- Покупка жилья, а также доли в нем. Оно может быть как новым, так и вторичным.
- Строительство собственного дома.
- Ремонт или отделка жилья, которое уже сдано в эксплуатацию.
- Оплата ипотеки.
НВ нельзя получить:
- Если человек стал собственником жилплощади до 1 января 2014 г., и уже использовал данное право.
- Если покупка состоялась позже 1 января 2014 г., и установленный лимит уже исчерпан, о чем будет сказано далее.
- Если субъекты сделки – близкие родственники.
- Если лицо трудится неофициально.
- При совершении покупки с помощью работодателя или государства – за счет компании была погашена часть цены, лицо воспользовалось средствами семейного капитала и т.д.
Следует знать, что средства вернут только фактическому хозяину жилья. Если лицо приобрело недвижимость для другого человека, то есть внесло за него деньги, но право собственности принадлежит не ему, то НВ оно не получит. Исключение – приобретение/строительство жилплощади для собственных детей или подопечных, которым еще нет 18-ти лет.
Размер налогового вычета
При определении размера НВ большое значение имеет дата приобретения жилплощади:
- Если гражданин стал собственником жилплощади до 1 января 2014 г., то НВ начисляется единожды. Допустим, цена квартиры 625 тыс. руб. Величина НВ, который вправе получить новый собственник – 81 250 руб. В будущем, если этот же человек захочет купить иную жилплощадь, никаких НВ ему не предоставят.
- Совершенно иначе выглядит ситуация, если покупка состоялась позже 01.01.2014 года. Тогда человек вправе получить возврат денег несколько раз, то есть даже если купит второй или третий объект недвижимости.
Но последнее правило вовсе не означает, что люди вправе покупать неограниченное количество жилплощади и постоянно пользоваться НВ. Существует определенный лимит – НВ не может превышать 260 тыс. руб.
Наибольшая сумма, подлежащая учету при вычислении НВ – 2 млн. руб. Например, Владимир купил жилплощадь за 1 345 тыс. руб. и вернул 174 850 руб. Он не исчерпал установленное ограничение, и вправе воспользоваться НВ еще с 655 тыс. руб. Через некоторое время Владимир приобрел еще один дом за 950 000 руб. Он получит за него 85 150 руб.
Если гражданин собирается воспользоваться НВ при погашении ипотеки, то он столкнется с иным ограничением. Максимальная сумма, используемая для вычисления НВ – 3 млн. руб. Таким образом, человек сможет получить 390 тыс. руб. Но возврат предусмотрен только с тех денег, которые человек уже внес в счет погашения долга. Из-за этого процесс получения НВ продолжается долгие годы – реальный срок действия ипотечного договора.
Чтобы получить полный НВ за 1 год, нужно иметь очень высокую заработную плату – выше 150 тыс. руб. Поэтому, если жилплощадь куплена после 01.01.2014 года, то ее собственник будет ежегодно получать НВ, пока не исчерпает его до конца. Остаток средств будет за ним сохранен. К примеру, Роман зарабатывает 75 000 руб. в месяц. Годовой доход – 900 тыс. руб. За год он получит 117 тыс. руб. Оставшиеся деньги ему начислят только в следующем году.
Чтобы прояснить ситуацию, стоит рассмотреть несколько конкретных ситуаций:
- 12.01.2016 года Андрей купил дом. Его стоимость – 3 млн. руб. На протяжении всего года Андрей непрерывно и официально трудился. Его зарплата – 50 тыс. руб. Соответственно, они может оформить НВ. В 2017 году Андрей вправе направить соответствующее заявление в ИФНС и запросить возврат денег.
Но стоимость квартиры больше установленного ограничения. Поэтому гражданин получит НВ не со всей суммы. Ему перечислят 260 тыс. руб., то есть 13% от 2 млн. руб. Сумма возврата в этом году будет равна 50 000 (месячная зарплата) × 12 месяцев × 13% = 78 тыс. руб. Остальные деньги гражданин сможет получить позднее, при условии, что будет продолжать официально трудиться. Если он внезапно уволится, и отработает неполный год, а, к примеру, только 4 месяца, то НВ будет предоставлен исключительно за этот период. Вычисление производится по формуле: 50 000 × 4 месяца × 13% = 26 000 руб. Впоследствии человек сможет получить еще 260 000 – 78 000 – 26 000 = 156 000 руб.
- Допустим, гражданин приобрел дом за 1 700 000 руб. Тогда он вправе вернуть 1 700 000 × 13% = 221 000 руб. Но через некоторое время этот же человек купил еще и квартиру за 2 500 000 руб. На нее тоже можно оформить НВ, потому что в запасе осталось еще 300 000 руб. от установленного лимита. Размер компенсации составит 39 000 руб.
- Предположим, сейчас 2020 год. Гражданин приобрел жилплощадь еще в 2015 году, но обратиться в ИФНС решил только сейчас. Он вправе направить декларацию за 3 прошлых года. Если сумма подоходного налога за этот период больше величины НВ, то человек получит всю сумму сразу, а если нет, то он должен будет направить еще одно заявление через год.
Пенсионеры вправе забрать назад свои деньги быстрее. Им возвращают НДФЛ сразу за 3 года, а не за 1.
Срока давности в отношении НВ не существует. Даже если гражданин не знал о существовании такого права, и обратился в ИФНС через 5 лет после покупки жилплощади, то он все равно получит положенные ему деньги. Следует учитывать только тот факт, когда именно была совершена сделка купли-продажи, потому что от этого зависит размер НВ.
Как оформить?
Чтобы получить НВ, надо обратиться в ИФНС, находящуюся по месту жительства. Гражданину следует написать заявление по установленной форме и прикрепить требуемый набор бумаг. В данный перечень входят:
- Паспорт.
- ИНН.
- Справка 2-НДФЛ.
- Договор купли-продажи и его копия.
- Копии бумаг, доказывающих факт совершения платежей (чеки, расписки и т.д.).
- Право подтверждающие документы на объект.
- Декларация 3-НДФЛ.
- Людям, состоящим в браке, потребуется заявление о способе распределения НВ. Его составляют в свободной форме.
Заявление разрешено направлять, как только человек полностью погасит стоимость жилплощади и будет иметь на руках документы, доказывающие данный факт.
Оптимальное время для подачи заявления – начало января, сразу после окончания новогодних праздников. Бумаги можно направить путем личного посещения ИФНС или через интернет (сайт ФНС).
Получить НВ можно другим способом – действуя через работодателя. Такой подход имеет определенное преимущество – не придется ждать нового года, а сразу получить прибавку к зарплате.
При этом порядок действий будет другим:
- Гражданину следует направить заявление в ИФНС о выдаче ему бумаги, подтверждающей право на НВ. К нему надо прикрепить требуемый набор документов.
- Запрос рассматривают, после чего выдают письменное уведомление. На это обычно уходит около месяца.
- Потом человеку необходимо направить полученное из ИФНС уведомление работодателю.
- Теперь в бухгалтерии будут начислять зарплату без удержания НДФЛ.
Уведомление на право получения НВ имеет законную силу на протяжении 1 года. По прошествии этого периода надо получать новую бумагу. Она потребуется и при смене места трудовой деятельности.
Второй способ оформления НВ использует большая часть людей, поскольку он гораздо более простой и эффективный.
Таким образом, получить НВ совсем несложно. Главное – знать установленный алгоритм действий. Кроме этого, подробную консультацию всегда можно получить у налоговиков. Они готовы подсказать как нужно себя вести, и какие бумаги предоставить для получения НВ.
Раз в неделю мы отправляем дайджест с самыми популярными статьями.